投資族如何保住獲利?          Smart密技系列 2009新制-免稅大作戰 2009-03-20

撰文者:蔡佩玲

Q42:有價證券買賣移轉,稅負分成哪幾種?Q43:買賣上市櫃股票,有什麼省稅妙法?Q44:如何利用投資工具來省稅? 

投資有理,報稅更要有道,找到最有利的報稅方式,才能以最低的投資成本,賺取最大的投資獲利!

在這之前,先認識一下有價證券在買賣移轉時產生的稅負有3種類型:

第1類型:股利股息須申報所得

自民國79年起,上市櫃的股票交易所得停徵證券交易所得稅,若有證券交易損失也不可以自所得額中減除,但是股票有配股配息時,需要另外申報所得。

第2類型:最低稅負制

許多高資產族喜歡透過投資公司,將個人資產證券化,當投資公司是以「股份有限公司」設立且發行股票,股東在處分移轉該投資公司持股,所產生的證券交易所得,往年只要繳交0.3%證交稅。為了租稅公平,未上市櫃股票交易所得被納入最低稅負制的稅基,最少課徵20%的稅負。

第3類型:財產交易所得

未發行股票的股份有限公司,股東轉讓股份時,所出具的「股份轉讓證書」或「股份過戶書」,其性質屬於「債權憑證」,而非「有價證券」;另外,公司發行的股票若沒有依照規定辦理簽證,該股票也不屬於有價證券。還有,有限公司的股權移轉皆屬財產交易所得,而非證券交易所得;但好處是有財產交易所得損失時,可規畫在所得總額中扣除。

另外,熱門的黃金投資如何課稅?目前台灣銀行、兆豐銀行發行的黃金存摺,以及買賣黃金條塊、金幣所產生的年度銷售額,超過5萬元須申報。

如果提不出購入時的成本證明,可以改用 「一時貿易所得」(交易額 × 6%純益率)來計算,併入綜合所得稅的「其他所得」申報。

*有價證券移轉該繳哪些稅? 

有價證券移轉該繳哪些稅?

有價證券移轉該繳哪些稅?

  

*投資有價證券這樣報最省

情況1》買賣上市櫃股票,掌握2撇步

余小夫任職於傳統產業,平時有儲蓄與投資的習慣,因為工作關係,只研究與投資傳統產業類股,去年景氣逐步變差,許多公司的配股配息紛紛減少,但今年仍要報稅,要怎麼報才好呢?另外今年的配股配息也要好好規畫一番,是否選擇除權除息,都會影響稅金多寡,掌握以下2撇步,就能輕鬆戰勝國稅局。

步驟1:除權除息日前出售股票

只要是營利事業發放給股東、員工的現金股利或股票股利都屬於股利所得,在申報所得稅時,都必須將該筆現金或股票股利列報為營利所得,而民眾投資國內股票時,因買賣差價的證券交易所得目前停徵,因此可以規畫將股票在除權除息日前出售,將應稅股利收入轉變為免稅的證券交易所得。

步驟2:股利營所稅可扣抵

股利所得課徵採取營所稅與綜所稅「兩稅合一」,也就是說,民眾獲得股利或盈餘中,如果含有該公司已繳納給政府的營所稅額(扣繳憑單上的扣抵稅額一欄),則民眾在申報時,可將該稅額自當年度綜合所得稅結算申報應納稅額中扣抵,扣抵有餘還可以享受退稅呢!不過一般電子等高科技產業,因政府獎勵設廠及投資已享有營所稅優惠稅權,因此抵稅稅率都很低,多半是傳產業的營所稅可扣抵稅率才可能接近25%,甚至更高。

範例:小夫和其主管大雄都投資紅海公司同樣股數,97年兩人從紅海領到的股利總額為每人萬元(含可扣抵稅額25萬元),小夫還有其他的綜合所得淨額為萬元(假設稅率21%),大雄則是屬於高稅率族群(假設稅率40%),其他綜合所得淨額為500萬元,眼看除權息的日子快到了,小夫和大雄應該怎麼規畫所得稅比較有利?  

投資有價證券這樣報最省

投資有價證券這樣報最省

從試算表可看出,因為紅海公司股利的抵稅率僅為25%,因此高累進稅率(40%)的大雄,參加除權除息反而不划算,但小夫為低累進稅率(21%),參加除權除息反而有利,甚至還可能有退稅機會呢!

情況2》買賣未上市櫃股票,3步驟算好申報金額

最低稅負制實施以來,民眾在未上市櫃證券交易所得最容易出現的申報錯誤,就是原始成本取得認定問題,所產生的不同所得計算方式,反倒讓國稅局抓到機會補稅加罰,其實只要依以下步驟按表操課,便能「稅稅平安」!

Step1:計算出未上市櫃公司股票交易所得  

 1.jpg

 買賣未上市櫃股票,3步驟算好申報金額

 

Step2:準備申報交易所得及原始成本的證明文件

  2.jpg

 準備申報交易所得及原始成本的證明文件

 

Step3:依下表計算自己該申報的所得

 3.jpg

 

依下表計算自己該申報的所得

 

範例:紡織廠王老闆在去年10月1日將名下王紡公司(屬未上市櫃及非屬興櫃公司)的股份(當日淨值每股20元)移轉出售10萬股(每股面額10元),成交價是每股15元,證交稅4,500元已依法由買受人代徵並報繳。

  4.jpg

範例

 

*善用投資工具幫你節稅

投資工具的節稅法,大致有3種,第1種是充分利用27萬元儲蓄特別扣除額,包括郵局、國內銀行存款,以及外幣存款的利息,都可適用。

第2種是基金。當利息所得超過27萬元的上限時,配合基金投資也可省稅,以國內基金來說,基金的收益分配必須看該基金在公開說明書中對「收益分配」的訂定方式:1.基金收益不分配型,因證所稅停徵,資本利得部分完全免稅; 2.基金分配收益型:基金可分配收益的來源為利息收入、現金股利或股票股利須併入綜所稅申報。

第3種是分離課稅工具,包括短期票券、公債,以及不動產投資信託基金(REITs),其中又以REITs的節稅效果最大,分離課稅僅6%。

5.jpg  

 

善用投資工具幫你節稅

 6.jpg

 善用投資工具幫你節稅

 TIPS_連動債賠償金不需課稅

財政部與金管會已做出結論,針對雷曼兄弟在內的連動債和解案件,其和解金屬於賠償損害金,投資人無須納入申報所得稅。此外,連動債多半屬於海外投資收益,除非尚未贖回的連動債不是採用買斷方式和解,且和解款項加上未取回的剩餘價值,超過原始投資本金,才會面臨99年海外所得須併入最低稅負中課稅的問題。
arrow
arrow
    全站熱搜

    cigna 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()