Lady M。拼經濟事務所

【記者／洪凱音】
利變型年金是指在累積期間內，依保險公司每期宣告利率計算年金保單帳戶價值的保單，當宣告利率愈高，保單價值準備金累積也會愈快。

利變型年金的特色是可讓資產穩健增長，且因保證給付年金，被保險人可以活到老、領到老，老年生活不會出現保險金縮水的疑慮。

利變型年金的保費最低1萬元、最高3,000萬元，投保年齡則從零到70歲，適合風險承受度較低、追求穩健獲利的民眾。

利變型年金的好處則包括可強迫儲蓄、提前累積退休金；如果投保人出現短期資金需求，資金也可保有高靈活度。

高資產、高所得者，可透過利變型年金合理節稅；講求資金穩定性的族群則適合透過購買利變型年金，當做退休金規劃。至於高年齡層、因身體狀況而無法投保壽險的族群，也可考慮購買利變型年金。

利率變動型年金保險的投保利益，主要可分年金保單帳戶價值的累積期間，及年金的給付期間。

累積期間內，利變型年金是依宣告利率計算保單帳戶價值；宣告利率是依利變年金的可運用資金的投資組合收益，扣除相關費用，並參考當時市場利率水準訂定，且不得為負數。被保險人可於保險公司網站上，得知每月公布的宣告利率。

投保利變年金的保戶，將投入保費扣除附加費用後，便可依投保當月的宣告利率，以日單利年複利的方式，計算當年度的保單帳戶價值。

若被保險人於累積期間內身故，則保險公司會依當時年金保單帳戶價值，返還給身故的受益人；但年金累積期間不得低於十年。

至於年金給付期間收益，則是依年金給付開始日，依當時的年金帳戶價值扣除保單借款及其應付利息後，按當時預定利率及年金生命表計算每期給付年金金額，讓被保險人活到老、領到老。

如果被保險人於保證期間（即自年金給付日起保證給付年金的期間）內身故，保險公司仍會按年金金額給付年金給身故受益人；但若保證期間屆滿，被保險人於保證期間過後才身故，則契約效力會終止。

利率變動型年金保險，特色是繳費彈性，且附加費用率可能為零，即投入的保費有可能不必扣除任何附加費用，就直接按宣告利率計算帳戶價值。

但購買利變型年金後，解約時可能有解約費用率，若於第二年以後解約，則可能降為零；所謂解約費用率，即在第一保單年度內，如保戶有資金運用的需求，而需提領保價或解約時，則按提領金額的一定比率（例如0.5%）收取解約費用。

一般來說，自第二年保單年度起，就不需再收取任何解約費用，屆時被保險人的資金，將能更靈活運用。

利變型年金的宣告利率可能隨經濟環境波動，保險公司不負保證最低宣告利率的責任；富邦人壽指出，宣告利率並非固定利率，會隨保險公司定期宣告的數據而改變，宣告利率的下限可能因市場利率偏低，導致沒有最低保證。

此外，若被保險人在累積期間身故，身故受益人所領取的帳戶價值算是保單價值準備金返還，不算在壽險保障的身故給付，因此無法享有壽險給付的稅賦優惠，即受益人所領取的帳戶價值仍需課稅。

【2010-06-23/經濟日報/B2版/理財百科】