Lady M。拼經濟事務所

Check Point 1：今年報稅有5項扣免稅額調高了從表1可以看出今年報稅的變化。其中，一般免稅額每人較97年度增加5,000元，如果你能申報扶養70歲以上高齡父母、祖父母、外公外婆、曾祖父母，那麼每扶養一人免稅額也增加7,500元；至於上班族關心的薪資特別扣除額，和身心障礙特別扣除額一樣，每人皆調高4,000元；同時，單身及夫妻的標準扣除額也分別調高3,000元及6,000元。

今年申報98年度所得稅時的免稅額及扣除額調高，這代表什麼意義呢？

如果你是領死薪水、卻苦於很難節稅的單身上班族，今年報稅時免稅額增加5,000元，單身標準扣除額增加3,000元，薪資所得特別扣除額增加4,000元，總計可新增1萬2,000元的可扣除金額，以個人綜合所得稅最低稅率6%來看，可省下720元，以最高稅率40%來看，則可省下4,800元！還不賴吧！

表1：個人綜所稅項目的差異

Check Point 3：便利商店及晶片金融卡繳稅「免手續費」！目前繳稅的管道有親赴銀行臨櫃以現金或支票繳稅、自動櫃員機（ATM）轉帳、利用存款帳戶扣款、便利商店代收稅款、晶片金融卡繳稅及信用卡轉帳繳稅等方式。在今年以前，如果到萊爾富、全家、7-11、OK等便利商店繳稅，須自負6元手續費，以晶片金融卡繳稅則須付10元手續費，不過，政府已編列預算支應這部分的手續費，自99年1月1日開始，納稅義務人使用便利商店及晶片金融卡網路繳稅，都不用再負擔手續費。

因此，除了信用卡繳稅，各銀行收取手續費情況不一外，透過信用卡以外的其他方式繳稅，都不用再付手續費。

Check Point 4：保險費、教育學費、房貸利息上網即可下載採列舉扣除方式報稅的民眾看過來！財政部為了便民及節能減碳，推動「綜所稅扣除額單據電子化」作業，預計今年5月報稅時，主動提供納稅人保險費、購屋借款利息和教育學費等3項扣除額資料的查調和網路線上下載，有利簡化過去納稅人蒐集、檢附扣除額資料報稅的流程方。不過，這只是作為報稅參考，財政部賦稅署表示，如有資料不符或金額較少的情形，納稅人仍可依實際情形自行檢據扣除額資料供稽徵機關核實認定。

標題：Check Point 5：國稅局主動幫你計算稅額？明年才有！這個消息財政部有特別說明，明年5月份申報99年度綜合所得稅時，對於採用標準扣除額的單純綜合所得稅結算申報案件，將試辦由財政部提供稅額試算服務，依課稅的前一年度的基本資料（單身與否、扶養親屬人數等），以及當年度的所得資料，試算應繳稅額，由國稅局主動寄給納稅人確認無誤後，即可直接繳稅完成申報。

所以，看到這裡你應該知道，這不是今年的事，還是要自己算該報多少稅哦！如果真想偷懶，建議你用自然人憑證上網報稅又快速又方便，報稅軟體都會幫你算的一清二楚。

Check Point 6：海外所得自今年起開徵，明年報稅適用記住！海外所得是今年起才納入最低稅負制範圍課稅，也就是明年5月報稅才會用到，今年報稅還不用擔心。如果你有海外薪資所得、基金及股票的投資，那今年就得盤算盤算，你的海外所得加總起來是否低於100萬元的免稅額，以及今年整年度的綜合所得稅淨額加計其他最低稅負項目，是否低於600萬元免稅額，也就是不用因海外所得而被課到最低稅負啦！

Check Point 7：分居夫妻的計稅方式改得更公平了對於分居夫妻，為了消除以往所得較低一方，需承擔所得較高者的高累進稅率不公平現象，自今年申報98年度所得稅起，分居夫妻計算應納稅額時，改變以往按個人所得總額占夫妻所得總額比例的計算方式，而改採按個人應納稅額占夫妻應納稅額合計數的比例，來計算個人應納稅額，以使分居夫妻的租稅負擔更公平合理。

Check Point 8：你辦自然人憑證了沒？根據統計，迄今已有6成報稅是用自然人憑證，如果你沒有這張IC卡，歹勢，那就落伍了！建議你趕快在今年5月前去辦一張，在辦之前也可上財政部稅務入口網去看看，今年各地國稅局是否又祭出哪些好康的獎勵申辦自然人憑證活動，「一兼二顧，摸蛤兼洗褲」。

Check Point 9：如何向國稅局查詢所得資料？向國稅局查詢個人所得的時間為每年5月1日至5月31日止。想要上網查詢所得，必須先申請「自然人憑證」或擁有財政部認可的「金融憑證」，然後使用「綜所稅電子結算申報軟體」上網下載所得資料。

如果你親赴國稅局臨櫃查詢所得資料，則必須出示新式身分證正本及印章。在這裡提醒大家，報稅時可以向國稅局查詢的所得資料只包括納稅人本人、配偶及未成年子女的所得，如果你因申報扶養，要查詢父母或公婆、岳父岳母的所得，則必須親赴國稅局，以委託他人代為查詢所得方式，出示代理人的身分證正本、申請人的身分證（影本須切結與正本相符）、印章及委託書正本才行，否則將會白跑一趟哦。

Check Point 10：開始翻箱倒櫃，蒐集所得及費用憑證資料吧！距離5月底報稅截止日愈來愈近了，根據國稅局統計，去年截至5月17日，共有8成的民眾還沒報稅，去年你也是其中的一位嗎？這又不是買樂透，最後一刻買的曾有中頭獎記錄。奉勸你，該報的還是要報，現在起逐步整理報稅資料吧，才不會要報稅時缺這缺那的，搞得5月份雞飛狗跳，還有千萬要記得，如果你估算結果是要繳稅的話，那麼也請及早籌措繳稅財源，擠出錢來繳稅，以免重演每年5月要縮衣節食的戲碼。

記者鄭琪芳／專題報導 

5月又要報稅了，許多上班族常常抱怨，薪資所得最容易被掌握，一毛錢也跑不掉！其實，只要掌握5大撇步，上班族也可以輕鬆節稅。 

●申報才能退稅 

綜所稅有免稅額及多項扣除額，所得總額減除免稅全年所得未超過免稅額（每人8.2萬元、70歲以上每人12.3萬元）與標準扣除額（單身7.6萬元、夫妻15.2萬元）合計數，應納稅額為零，所以可以不用報稅，受薪階級還可以再減除薪資扣除額（10.4萬元）；舉例而言，雙薪、育有2名子女的4口之家，年所得68.8萬元以下，不用繳稅。 

因為報稅很麻煩，只要不用繳稅，很多人就不願意申報，卻可能白白損失退稅款，因為很多所得已經被扣繳稅款，如果沒有報稅，就無法退稅；因此，即使符合綜所稅免申報標準，只要有扣繳稅款或可扣抵稅額，還是要報稅，才能退稅。 

●合併或分開申報 

根據規定，夫妻必須合併申報綜所稅，如果是去年才結婚或離婚，今年報稅可以選擇分開或合併申報，由於綜所稅採取累進稅率，原則上是分開申報較有利。 

不過，如果夫妻所得有一方沒有收入或符合免申報標準，合併申報反而比較有利，報稅時最好先試算一遍，再選擇對自己最有利的方式申報。 

●多申報扶養親屬 

申報綜所稅時，除了本人及配偶之外，受扶養親屬也有免稅額，多申報一個受扶養親屬，就可以多一個免稅額，也就可以少繳一些稅。 

受扶養親屬可分成「直系尊親屬」、「子女」、「兄弟姊妹」及「其他親屬或家屬」等；其中，直系尊親屬是指父母、岳父母、祖父母等，家裡如果有多個兄弟姊妹，可協調由所得較高者申報「直系尊親屬」為扶養親屬，較有節稅效果。 

●選擇列舉扣除額 

另外，申報綜所稅可以選擇標準扣除額或列舉扣除額，列舉扣除額包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、政治獻金及競選經費等；如果可以列舉扣除的金額超過標準扣除額，就應選擇列舉扣除額，可以少繳一些稅。

如果報稅時未填明適用標準扣除額或列舉扣除額，或未辦理申報，國稅局都會以標準扣除額核定稅額，可能對納稅人較不利。

●善用特別扣除額

除了列舉扣除額，綜所稅還有5項特別扣除額，包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、教育學費及身心障礙特別扣除額等，多多使用特別扣除額，也可以達到節稅效果。其中，薪資及身心障礙扣除額每人10.4萬元、儲蓄投資扣除額每戶27萬元、教育學費扣除額則是每人2.5萬元。

至於財產交易損失扣除，則以不超過申報的財產交易所得為限，當年度沒有財產交易所得或扣除不足，可以扣除以後3年度的財產交易所得。